EDITORIAL
Liebe Leserinnen und Leser,
der Begriff „Nachhaltigkeit“ ist in aller Munde – auch im Bankenbereich.
Hier ein paar aktuelle Schlaglichter:
- Die EZB führt eine öffentliche Konsultation zu ihrem Leitfaden für Klima- und Umweltrisiken durch.
- Mit dem „Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken“ hat die BaFin deutlich gemacht, dass sie das Thema Nachhaltigkeitsrisiken und die von ihr erwartete Auseinandersetzung damit im Kontext des § 25a KWG und der MaRisk sieht
- und dass es bei der BaFin inzwischen die Position eines „Chief Sustainable Finance Officers“ gibt, spricht auch eine deutliche Sprache.
- Im Rahmen der CSR-Richtlinie 2.0 (CSR = Corporate Social Responsibility, also die gesellschaftliche Verantwortung von Unternehmen im Sinne eines nachhaltigen Wirtschaftens) wurde mit der „EU-Sustainable-Finance-Taxonomie“ ein Klassifizierungssystem zur eindeutigen Identifizierung von „ökologisch nachhaltigen“ Geschäftsaktivitäten entwickelt.
- Für Kunden und Investoren ist die verantwortungsbewusste „grüne“ Geldanlage ein immer wichtiger werdender Aspekt bei der Auswahl ihrer Geschäftspartner und Anlageprodukte. Die Transparenz über den (nachhaltigen) Umgang mit angelegten Kundengeldern und Eigenanlagen gewinnt dadurch zusätzlich an Bedeutung.
„Und was hat das jetzt konkret mit mir als Leser des IKS-Praktikers zu tun?“, werden Sie sich möglicherweise fragen. Nun, die 2. und 3. Verteidigungslinie nach dem Three-Lines-of-Defense-Modell sind quasi „mittendrin statt nur dabei“: „Compliance“ – in der weiten Definition als „Einhaltung von gesetzlichen Bestimmungen, regulatorischer Standards und Erfüllung weiterer, wesentlicher und in der Regel vom Unternehmen selbst gesetzter ethischer Standards und Anforderungen“ – korrespondiert eng mit (mindestens) einem der 17 Ziele für nachhaltige Entwicklung der Vereinten Nationen, nämlich „starke und transparente Institutionen fördern“ – ohne ein gut funktionierendes Internes Kontroll- und Compliance-Management-System ist das nicht denkbar.
Nachhaltigkeit wirkt von der Strategie bis in die operativen Prozesse und das Personalwesen. Sie gibt Parameter in der Risikosteuerung und Produktgestaltung vor. Die Einhaltung dieser strategischen Vorgaben sowie der Prozesse und Parametrisierung sind natürlich im Rahmen der Internen Revision zu prüfen. Dies und die Begleitung von Nachhaltigkeitsprojekten bedeutet auch hier „mittendrin statt nur dabei“.
Für die Bereiche Revision, Compliance (inkl. Beauftragtenwesen), Recht sowie IT & Organisation gilt auf den Punkt gebracht: gemeinsam nachhaltig stark in einer transparenten Institution.
Herzliche Grüße,
viel Freude und nachhaltige Erkenntnisse beim Lesen
Ihr Jan B. Töppe, Sprecher der Geschäftsführung der AWADO GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft