EDITORIAL
Liebe Leserinnen und Leser,
die Tätigkeit der Revision unter Corona-Bedingungen
ist – zumindest, wenn man dem, was man allenthalben
hört, Glauben schenken kann – bei den deutschen
Kreditinstituten zwar vor besondere Herausforderungen
gestellt worden, jedoch stand in den
allermeisten Fällen einer Fortführung der Revisionstätigkeit
– wenn auch unter angepassten Bedingungen – nichts im
Wege. Nun könnte der geneigte Leser sich die Frage stellen, warum
dies hier so erwähnenswert ist. Letztlich ist die Revision ja auch vor
Corona eine von der operativen Geschäftsausführung unabhängige
Funktion gewesen. Die besonderen Herausforderungen ergeben sich
unter den Corona-Bedingungen aus den Kontaktbeschränkungen und
ggf. Geschäftseinschränkungen, denen sich natürlich auch die Revisionen
nicht entziehen können. Gleichwohl ist es in den Instituten gelungen,
die prüferischen Aktivitäten – teilweise sogar bei monatelangen
100% - Homeoffice oder mobilen Lösungen – aufrecht zu erhalten. Dies
ist zum einen sicherlich der Tatsache zu verdanken, dass es für Revisionen
schon immer üblich war, „mobil“, also nicht am eigenen Arbeitsplatz,
zu arbeiten. Zum anderen haben die Entwicklungen der letzten
Jahre, die verstärkt auch die Revisionen erreicht haben, einen wesentlichen
Beitrag zur Flexibilisierung geleistet.
Die Nutzung von mobilen Arbeits(platz)lösungen, die Digitalisierung
von Revisionsprozessen und die Abkoppelung der Prüfungstätigkeit
von der Präsenz beim „Prüfungsgegenstand“ wurden in den letzten
Jahren zunehmend zum Gegenstand der Veränderung in den Häusern.
Meist ging und geht diese Flexibilisierung auch mit einer veränderten
Risikosicht auf relevante Prüffelder einher, so dass beispielsweise personalintensive
Präsenzprüfungen z. B. bei Retailinstituten gegenüber
eher zentral und datenbasierten Prüfungshandlungen angepasst worden
sind. Gleichzeitig ist zu beobachten gewesen, dass die Prüffähigkeit
der Prozesse in den Instituten grundsätzlich in einem Maße möglich
war, das vielfach vor Jahren so noch nicht zu erwarten gewesen
sein mag. Dies ist u. a. auch ein Verdienst der Revisionen, die in den
Instituten in den letzten Jahren mit großem Nachdruck auf die Fragen
des Notfall- und BCM-Managements eingewirkt haben.
Die Corona-Pandemie hat vielfach ein Inkrafttreten von Notfall- und
meist sogar BCM-Prozessen notwendig gemacht. Im Vorteil war, wer
bereits vorher über entsprechende Erfahrungen zur Aktivierung derartiger
Szenarien, beispielsweise über die notwendigen Tests dieser
Verfahren, verfügte. Besonders die notwendige schnelle und prozessstabile
Trennung von Arbeitsbereichen (Job-Splitting) über getrennte
Standorte hinweg bei gleichzeitiger Sicherstellung der Prozesskonstanz
und -abarbeitung hat – zumindest bisher – offensichtlich in den
allermeisten Fällen dazu geführt, dass die Häuser ihre wichtige Funktion
in der Corona-Zeit als Ansprechpartner und Unterstützer der KMU
sowie der Haushalte gewährleisten konnten. Aus diesem Erfahrungsschatz
kann man für die – hoffentlich bald „virusfreie“ – Zukunft schöpfen
und auch für die Zukunft der Revision die Impulse aus den turbulenten
Tagen der Pandemie als den nachhaltigen Beweis nehmen, dass
es richtig und wichtig ist, dass man sich als Revision auch mit unbequemen
und unwahrscheinlich erscheinenden Ereignissen proaktiv
auseinandersetzt.
Herzliche Grüße und viel Spaß der Lektüre des IKS-Praktiker
Ihr Thorsten Pegelow, Leiter Revision, Hamburger Sparkasse AG