Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden: Risikotragfähigkeit im Fokus von Aufsicht & Revision, 4. Auflage

Verschärfte Vorgaben – Umsetzungshinweise – Prüfungsansätze

Die Beurteilung der bankinternen Risikotragfähigkeit (RTF), der Risikotragfähigkeitskonzepte und der damit einhergehenden Prozesse aus Sicht der Bankenaufsicht (ICAAP) sind inzwischen häufige Anknüpfungspunkte in Aufsichtsgesprächen und MaRisk-(Sonder-)Prüfungen. Darüber hinaus bieten die für 2020 erwarteten neuen MaRisk sowie die bereits veröffentlichten Papiere von BaFin (RTF-Leitfaden) und EZB (ICAAP-Leitfaden) eine Vielzahl an neuen Prüffeldern für die Interne Revision. 

Vor allem GuV-, wertorientierte/ökonomische und regulatorische Steuerungsansätze zur Ableitung des Risikodeckungspotenzials, die auf das Gesamtrisikoprofil anzurechnenden Risikoarten (inkl. Risikoinventur), die kritische Analyse der Risikoquantifizierungsverfahren und nicht zuletzt der in die Zukunft gerichtete Kapitalplanungsprozess geben häufig Anlass für Beanstandungen und Diskussionen.

Vor dem Hintergrund dieser Neuerungen, Änderungen und Erweiterungen der regulatorischen Anforderungen haben wir uns dazu entschieden, den viel beachteten Bearbeitungs- und Prüfungsleitfaden in der 4., überarbeiteten Auflage zu veröffentlichen. Darin zeigen die erfahrenen Autoren verschiedene Problemstellungen und Prüffelder auf.

Sämtliche Prüffelder zur Beurteilung der bankinternen RTF-Prozesse werden durch den Einsatz geeigneter Checklisten unterstützt.