Prüfung Risikotragfähigkeit: Neue Perspektiven & Umstellungsprobleme

Aufsichtliche Beurteilung interner Prozesse zur Sicherstellung der Risikotragfähigkeit (ICAAP)

• Würdigung des internen Prozesses der Risikotragfähigkeit (RTF)-Ermittlung (ICAAP) nach § 25a KWG, AT 4.1 der MaRisk, RTF- und ICAAP-Leitfaden unter Bewahrung der Methodenfreiheit und Säule 2
• ICAAP als wichtiger Einflussfaktor für die Kapitalfestsetzung im SREP: RTF-Konzeption, Kapitalplanung, Stresstests und adverse Szenarien • Adressierung wesentlicher Risiken • Einbindung in Steuerungsprozesse
• Normative und ökonomische RTF-Berechnung: u.a. Ableitung sinnvoller Steuerungsimpulse unter welchen Nebenbedingungen? • Rückgriff auf welchen Risikobetrachtungshorizont und welches Konfidenzniveau?
• Bewertung des Einflusses der Kapitalplanung (u.a. Einordnung von Planergebnisse künftiger Perioden) und Stresstests (z.B. Festlegung der Parametervariation in Plan- und adversen Szenarien) auf den RTF-Prozess
• Erwartungen an die Risikoinventur (Wesentlichkeitseinstufung bisher vernachlässigter Risiken) und Risikoquantifizierung (u.a. Festlegung angemessener Annahmen, Sicherstellung der Datenqualität/-konsistenz)
• Vorgaben für Risikodeckungspotenziale in Abhängigkeit der RTF-Perspektive – Orientierung an Säule 1?

(dazwischen 15 min. Pause)

10:00 - 12:15 Uhr

Prüfung des Kapitalplanungs-Prozesses zur Beurteilung der normative Risikotragfähigkeit-Sicht

• Erweiterung der Revisionslandkarte um RTF-Vorgaben sowie Folgen für risikoorientierte Prüfungsplanung
• Überprüfung der Planungsannahmen für mehrjährige Zeiträume – Werden erwartete Veränderungen der Geschäftstätigkeit, strategischen Ziele und des wirtschaftlichen Umfelds im Basis-/Planszenario simuliert?
• Beurteilung des Planszenarios auf Basis der erwarteten Geschäftsentwicklung und angemessener adverser Szenarien zur (Früh-)Erkennung widriger Entwicklungen und gravierender Bedrohungspotenziale
• Prüfung der schriftlichen Begründung häufiger „Auslöser“ für unterjährige Aktualisierungen der Planung
• Bewertung der Einschätzung des SREP-Kapitalzuschlags unter Berücksichtigung der Geschäftstätigkeit
• Beurteilung des abgeleiteten Managementpuffers als zusätzlicher Ausdruck des Risikoappetits des Instituts
• Inwieweit werden „Säule 2“-Risiken in den adversen Szenarien der normativen Perspektive berücksichtigt?
• Prüfung der Ausgestaltung angemessener RTF-Stresstests und adverser Szenarien (in der Kapitalplanung)
• Einschätzung der Wirksamkeit abgeleiteter Steuerungsimpulse aus Zusammenspiel der neuen Perspektiven

(dazw. 45 min. Mittagspause, danach 15 min. Pause)

12:15 - 14:45 Uhr

Risikodeckungsmasse, Risiken und Risikoermittlung in ökonomischer Risikotragfähigkeit-Sicht

• Beurteilung des Risikodeckungspotenzials (RDP): Existieren Positionen zu Verlustausgleich und Bereinigung des Eigenkapitals um stille Reserven/ Lasten? • Umgang mit Erträgen aus Neugeschäft • Besonderheiten bei Barwert(naher)-Ermittlung des RDP • Erfassung spezifischer RDP-Bestandteile (z.B. Verwaltungskosten)
• Überprüfung der Risikoinventur: Wesentlichkeitsbestimmung von Barwert(nahen)-Risiken • Auswirkung der Risiken auf die GuV, Eigenmittel und risikogewichteten Positionsbeträge
• Risikolimitierung: Prüfung quantitativer (z.B. Ampelsysteme) und qualitativer („Limitauslastungsreports“) Instrumente zur Begrenzung von Risikokonzentrationen • Eignung von Frühwarnindikatoren • Überprüfung der dokumentierten Eskalationsprozesse
• Bewertung der Risikomessverfahren: u.a. Einschätzung der Höhe des Konfidenzniveaus • Haltedauer und Limitsystem für Marktrisikopositionen • Durchschau-Prüfung auf Risikopositionen in Fonds • Beurteilung ausgefallener Positionen und Eventualverbindlichkeiten • Prüfung der Anpassungen der Risikomessverfahren im Adressausfall-, Marktpreis- und Refinanzierungsrisiko
• Überprüfung der weiteren Zulässigkeit periodischer Risikomessverfahren in der ökonomischen Perspektive
• Prüfung der von Dritten gelieferten Daten zur Würdigung der Datenqualität, -konsistenz und -verfügbarkeit
• Beurteilung des Stresstesting: Rolle adverser Szenarien? • Prüfung der Szenarien zur Messung erheblicher Auswirkungen auf die Kernkapitalquote

15:00 - 17:00 Uhr