Erneuerbare Energien Finanzierungen im Prüfungsfokus der Revision

(Aufsichts-)Rechtliche Knackpunkte • konkrete Umsetzungsmaßnahmen (Schlüsselkontrollen) • Werthaltigkeit der Sicherheiten • Schwerpunkt Projektfinanzierung

Der Bereich der Erneuerbaren Energien ist ein stark wachsendes Geschäftsfeld und befindet sich derzeit in einem Umbruch, sodass es auch für die interne Revision wichtig ist, in dem Bereich gut aufgestellt zu sein. Neben sämtlichen politisch getriebenen Neuerungen kommen enorme Herausforderungen im Rahmen der Finanzierungen und Sicherheiten auf die Kreditinstitute zu. Hier gilt es neben potenziellen großen Ertragschancen, die Risiken dieser sehr speziellen Branche systematisch zu analysieren und konsequent zu minimieren. Der Themenbereich rund um die Erneuerbaren Energien ist sehr komplex und erfordert ein hohes Fachwissen. Im Seminar erfahren Sie von einem Fachprüfer, worauf der Fokus in den Prüfungshandlungen dieses risikobehafteten Geschäftsfeld gerichtet werden sollte.

Seminarnummer: 230901
Interessant für die Bereiche: Revision, Bankrecht

1. Finanzierungsarten mit Blick auf die Haftungsbasis und deren fachliche Anforderungen (u.a. Cash Flow-Ströme, Sicherheiten)

  • private EE-Finanzierungen 
  • Projektfinanzierungen
  • kommunale Projektfinanzierungen

2. Bonitäts-/Unternehmensfinanzierungen und Projektfinanzierungen in Deutschland

  • Differenzierung Bonitäts-/Unternehmensfinanzierung und ECHTE Projektfinanzierung 
  • Risikophasen des Kreditengagements bei Projektfinanzierungen
  • besondere Anforderungen an die Kreditüberwachung bei Projektfinanzierungen (Betriebsphase)

3. (Aufsichts-)Rechtliche Anforderungen an Projektfinanzierungen

  • MaRisk Kreditgeschäft und spezielle Anforderungen Projektfinanzierungen (Bauphasencontrolling)
  • ausgewählte Neuerungen zum EEG 

4. potenzielle Prüfungsschwerpunkte

  • Anforderungen an die schriftlich fixierte Ordnung 
  • Korrekte Umsetzungsmaßnahmen (aufsichts-)rechtlicher und interner Regelungen
  • erforderliche Schlüsselkontrollen  

4.a) Kreditgewährung von Erneuerbaren Energien Finanzierungen

  • Berücksichtigung der zum Einsatz kommenden Techniken 
  • Ertragswertgutachten 
  • Anforderungen aus Baugenehmigung / Genehmigung gem. BImSchG
  • Vollständigkeit der Projektverträge und ordnungsgemäße Übernahme in die Cash Flow Analyse
  • Eigenmittel zur Risikoteilung (insbesondere in der Bau-/Risikophase)
  • Szenariotechnische Verprobung der Cash Flow Ströme (Bestandteile, Finanzierungskosten, Kalkulationspuffer, DSCR-Anforderungen)
  • Projektsicherheiten- Anforderungen zur Sicherung des uneingeschränkten Projektzugriffs im Verwertungsfall (Anforderungen, uneingeschränkte Zugriff auf Kreditsicherheiten, Weiterführung des Projektes durch Dritte)
  • ggf. besondere Sicherheitenkonstellationen zur Sicherung des Netzverknüpfungspunktes (Wind)
  • Vertragswerk (Erstellung, Umfang, juristische Prüfung von Individualisierungen)
  • Umgang mit Stundung der Raten des Generalunternehmers/Generalübernehmers
  • Bauphasencontrolling: geeignete Überwachung während der Bauphase 

4.b) Kreditüberwachung (Betriebsphase)

  • Monitoring der Zahlungseingänge
  • Kontenscreening der Soll-Umsätze
  • Überwachung Ansparkonten für Mindererträge
  • Wiederauffüllung Kapitaldienstreserve nach Inanspruchnahme
  • Überwachung von Verfügungsbeschränkungen
  • Berücksichtigung von Ist-Erträgen in der Betriebsphase (Rating)
  • Knackpunkte und Schwachstellen bei der Sicherheitenüberprüfung

10:00 - 13:00 Uhr

Jens Berger

Revision
Deutsche Kreditbank AG

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20.09.2023
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Jens Berger
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