Fokus (Neue) MaRisk/EBA-Guideline: Prozessprüfungen im Kreditgeschäft

NEUE aufsichtsrechtliche Anforderungen an die Prozesse & Prozesskontrollen (u.a. MaRisk & EBA-Guideline) • Portfolioanalysen • zunehmende IT/Prozessfokussierung

Die verschärften bankaufsichtlichen Vorgaben – durch die "EBA-Leitlinie Kreditvergabe/-überwachung" und neuen MaRisk 2023 – aber auch die der Abschlussprüfer erfordern mehr denn je die prozessseitige Prüfung von Kreditengagements im Zuge von JA-Sonderprüfungen. Hinzu kommen deutlich gestiegene Anforderungen zur Datenqualität/-konsistenz/-verfügbarkeit. Zudem häufen sich die § 44er-Feststellungen bei Vernachlässigung der System-/Prozessprüfungen. Mit den aufsichtsrechtlichen „PAAR-Prüfungen“ erfolgt zusätzlich eine Erweiterung der MaRisk-Kreditprüfungen um eine einzelengagementbezogene Werthaltigkeitskomponente. Die Referenten beleuchten das Zusammenspiel von Prozessen, Schlüsselkontrollen und flexiblem Prüfungsplan sowie die Vorbereitung und das konkrete Vorgehen bei System-/Prozessprüfungen (risikorelevanter) Engagements.

Seminarnummer: SE2305012 / 230512
Interessant für die Bereiche: Revision, Kreditgeschäft & Immobilienfinanzierung

Aufsichtliche Anforderungen an die Prozesse und Prozesskontrollen im Kreditgeschäft

  • Prozessprüfungen der Aufsicht: Welche Kredit(teil)prozesse stehen besonders im Fokus?
  • Erweiterte kreditprozessualer Vorgaben in den aktuellen MaRisk und Ausblick auf die anstehende MaRisk-Novelle – u. a. 
    • Proportionalitätsklausel 
    • zukunftsgerichtete KDF
    • neuer BTO 3 Immobiliengeschäft
    • potenzielle Auswirkungen der neuen ESG-/Nachhaltigkeitsanforderungen im Rahmen der Kreditvergabe 
  • § 44er-„PAAR-Prüfungen“: Erweiterung der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen um eine einzelengagementbezogene zusätzliche Werthaltigkeitskomponente 
    • Beurteilung der eingesetzten Wertermittlungsparameter (Bewertung und Überprüfung von Kreditsicherheiten, Beurteilung der nachhaltigen KDF) 
    • Aktuelle Anpassungen der PaaR-Prüfungsmethodik
    • Selektionsansätze 
  • Schnittstelle zur EBA-Leitlinie (EBA/CP/2020/06) zur Kreditvergabe/-überwachung
  • Portfolioanalyse, als Grundlage einer zielgerichteten und effektiven Prozessprüfung – auffällige Risikokonzentrationen, Blankoanteile, EWB-Bedarf
  • Überwachung wesentlicher Schlüsselprozesse und -indikatoren
  • Erkenntnisse aus aktuellen Bundesbank-Prüfungen – häufige Mängel/Feststellungen – bankaufsichtliche Schwerpunkthemen
  • Besondere Prüfungsschwerpunkte 2023: die aktuellen Fokus-Risiken der Aufsicht

Prozessprüfungen risikobehafteter Kreditengagements – Knackpunkte und aktuelle Treiber aus Prozessprüfungen der Bank

  • Prozessprüfungen bei Firmenkundenkrediten: konkrete Hinweise und Prüf-Checklisten (u. a. Sicherheitenprozesse)
  • Besondere Herausforderungen im Retail-/Verbraucherkreditgeschäft (u. a. aus den neuen Verbraucherkreditrechten, neuen Bonitätspflichten)
  • Zielführende Hinweise zur Prüfungsvorbereitung: Identifizierung der relevanten Kredit(teil)prozesse – Abgrenzung zur Einzelengagementprüfung
  • Prüfungsansätze zum Prozess der Kreditgewährung, der Kreditweiterbearbeitung und speziellen Kreditprozessen, u.a. Projektfinanzierungen
  • Praktikable Vorgehensweise bei der Durchführung von Prozessprüfungen: u. a. Bonitätsprüfung, Risikoklassifizierung, Werthaltigkeit von Sicherheiten
  • Hohe Ausstrahlungswirkung von prozessualen Mängeln im Kreditsicherheiten-Management auf andere Prüfungsgebiete
  • „Betroffenheitsanalyse“: Umgang mit aktuellen aufsichtlichen Prüfungsschwerpunkten und Berücksichtigung aktueller Marktsituationen in den Prüfungen, u.a. Fokusrisiken, energieintensive Unternehmen/Energiekrise
  • Regelmäßige Fehlerquellen und hohe Fehleranfälligkeit in den Kreditprozessen
  • Auswirkungen gängiger und besonderer Feststellungen auf den Geschäftsbetrieb, dem Follow up und künftigen Prüfungen
  • Exkurs: Erkenntnisse auf ergänzenden Funktionsprüfungen 

09:30 - 16:30 Uhr

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09.05.2023
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