Tim Albert Schnitzler, Abteilungsdirektor, Compliance, QI/FATCA Responsible Officer, Deutsche Apotheker und Ärztebank eG
I. Zeitliche Einordnung der Revenue Procedure 2022-43
Der alte QI-Vertrag (Revenue Procedure 2017-15) hatte eine Laufzeit von sechs Jahren und endete mit Wirkung zu dem 31.12.2022. Dieser zivilrechtliche Vertrag zwischen einem Qualified Intermediary (QI) und der amerikanischen Steuerbehörde Internal Revenue Service (IRS) erlaubt es dem Finanzinstitut, den Kunden direkt mit dem korrekten Quellensteuersatz bei Erträgen aus US-Wertpapieren gemäß des für den Kunden gültigen Doppelbesteuerungsabkommens abzurechnen. Gleichzeitig werden dem Finanzinstitut bei Unterzeichnung des QI-Vertrages aber auch umfangreiche Pflichten im Gegenzug auferlegt, so z. B. die Einrichtung eines Compliance-Programms und die Ernennung eines (QI-)Responsible Officers, der verantwortlich für dieses Programm ist und der die Compliance des Finanzinstituts gegenüber dem IRS turnusmäßig im Rahmen einer periodischen Zertifizierung zu bestätigen hat. [...]
Beitragsnummer: 22284
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