Prüfung Depot A & Spezialfonds: Erhöhte Risiken aus akutem Zinsanstieg

Nachhaltige Kapitalanlagen, Spezialfonds und steigende (Zins-) Risiken im Depot A: Erweiterung der Prüfungsplanung und Prüffelder für Bankenaufsicht und Interne Revision

Der Zinsanstieg und die zunehmende Bedeutung von ESG-Faktoren unter Beachtung regulatorischer Neuregelungen setzen das Depot A-Geschäft unter Druck (u.a. temporärer Wertberichtigungsbedarf, Besonderheiten „grüner“ Kapitalanlagen). In Verbindung mit der Suche nach renditeträchtigen Investments bauen die Institute (teils unbekannte) Risikopositionen auf und gehen erhöhte Anlagerisiken ein. Daneben existieren neue weitreichende kreditprozessuale Anforderungen an die Überwachung und Steuerung wesentlicher Spezialfonds-Anlagen (z.B. Notwendigkeit eines Zweitvotums für risikorelevante Einzelpositionen). Somit ergeben sich für die Bankenaufsicht neue Prüffelder und die Interne Revision hat ihre Depot A-bezogene Prüfungsplanung zu erweitern (u.a. Rückgriff auf Risikoinventur-Ergebnisse, Neubewertung von Schlüsselkontrollen und Öffnungsklauseln).

Seminarnummer: 231026
Interessant für die Bereiche: Revision, Controlling

Wertberichtigungen, „grüne“ Kapitalanlagen & Spezialfonds im Depot A im Fokus der Bankenaufsicht

  • Reaktionen der Aufsicht auf Zunahme von (nur temporären?) Wertberichtigungen aus starkem Zinsanstieg
  • Aufbau von (neuartigen) Risikopositionen bei der Suche nach lukrativen Investments – kritische Analyse der Aufstockung der Assetklassen Immobilien und nachhaltige Kapitalanlagen
  • Überwachung der Einhaltung neuer MaRisk- und SREP-Vorgaben mit Depot A-Bezug: u.a. Datenqualität im ESG-Reporting • Auslagerungen (auf Spezialfonds) • Einbindung von Depot A-Sachverhalten ins IKS
  • Prüfung des Neue-Produkte/Märkte-Prozesses zur Einschätzung neuartiger (z.B. alternativer) Investments
  • Bewertung von Emittenten-, Kontrahenten- und Credit Spread-Risiken vor Hintergrund des Zinsanstiegs
  • Neue strengere kreditprozessuale Anforderungen an Risikoüberwachung und -steuerung wesentlicher Anlagen in Spezialfonds (u.a. Notwendigkeit eines Zweitvotums für risikorelevante Einzelpositionen)
  • Überprüfung, Beurteilung und Dokumentation von Schlüsselkontrollen und Öffnungsklauseln im Depot A

(danach 15 min. Pause)

14:00 - 15:30 Uhr

Clemens Dargel

Bankgeschäftliche Prüfungen
Deutsche Bundesbank

Erweiterung der Prüfungslandkarte, neue Schlüsselkontrollen und Prüfungsansätze im Depot A

  • Auswirkungen von Zinsanstieg und nachhaltigen Kapitalanlagen auf die risikoorientierte Prüfungsplanung
  • Würdigung des veränderten Zinsumfelds und „alternativer“ Investments in Geschäfts- und Risikostrategie – entspricht die Anlagestrategie noch dem Risikoappetit und wird gemäß des Produktkatalogs investiert?
  • Überprüfung der Risikoinventur-Ergebnisse: wie werden Ertrags-/Risikokonzentrationen und unerwartete Ereignisse (z.B. Platzen der Immobilienblase) in der Geschäftsplanung erfasst? • Umgang mit ESG-Aspekten
  • Beurteilung der Risikomessverfahren und Stresstests: angemessene Abbildung von Spezialfonds? • Prüfung der Qualität, Konsistenz, Verfügbarkeit (z.B. von der KVG) zugelieferter Daten • Expertenschätzungen
  • Bewertung und Dokumentation von Schlüsselkontrollen und Öffnungsklauseln in ausgewählten Prüffeldern (u.a. Asset Allokation, Limitsystem, Neue-Produkte-/Märkte-Prozess, Spezialfonds)
  • Praxishinweise zum prozessbasierten Berichtsaufbau für ein durchgängiges Prüfungsverfahren im Depot A

15:45 - 17:15 Uhr

Thomas Maurer

Leiter Interne Revision
Münchner Bank eG

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09.10.2023
Seminardokumentation
150,00 €
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Bankgeschäftliche Prüfungen
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Leiter Interne Revision
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