EWB-Fachtage 2022

Aktuelle Problemfelder u. Streitfragen zur EWB-Bildung/-Auflösung aus Sicht der Kredit- u. Betriebsprüfungspraxis • Spannungsfeld: Steuer- vs. Handels- vs. Aufsichtsrecht

Unsere seit vielen Jahren sehr erfolgreiche EWB-Fachtagung erörtert aktuelle Diskussionsfelder, Trends, Prüfungstipps und Problembereiche rund um die EWB-Bildung sowie die Anforderungen an prüfungsfeste EWB-Dokumentation/-Prozesse aus Sicht der aktuellen Kredit- und (Betriebs-)Prüfungspraxis. Die Komplexität der Anforderungen für die Risikovorsorge hat aktuell weiter zugenommen, u. a. durch die Forbearance-Vorgaben und die aktuellen Werthaltigkeitsprüfungen seitens der Bankenaufsicht, die vielfach zu zusätzlichen „aufsichtsrechtlichen“ EWBs führen können. Auch die Möglichkeiten der Finanzverwaltung, quasi „per Knopfdruck“ auf prüfungsrelevante, bankinterne Sicherheiten-/EWB-Daten (u. a. Verkehrswerte) zuzugreifen und damit vielfältige Auswertungsmöglichkeiten vorzunehmen, verdeutlichen vielfach noch verkannte Risiken.

Seminarnummer: 221030
Inhaltsverzeichnis:

Nächster Termin

13.10.2022 - 14.10.2022 1.500,00 €
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Seminarthemen und Agenda

10:00 - 15:15 Uhr

Aktuelle Problemfelder und Streitfragen zur EWB-Bildung/-Auflösung aus Sicht der Kredit- und Betriebsprüfungspraxis • Auswirkungen der aktuellen Krise auf die EWB-Bildung!

  • Zunehmende Komplexität und Gegenläufigkeit der Rahmenbedingungen bei der Bildung von EWBs (Steuer- vs. Handels- vs. Aufsichtsrecht).
  • Inwiefern werden aktuell gebildete „Krisen-EWBs“ als eine voraussichtlich dauerhafte Wertminderung steuerlich anerkannt?
  • Überblick über die praxisrelevanten steuerverschärfenden Tatbestände zur Neubildung und (Teil-)Auflösung von EWBs – Wo liegen aus Praktiker- und Prüfersicht die Knackpunkte?
  • IDW ERS BFA 7: Bilanzierung von Pauschalwertberichtigungen im handelsrechtlichen Jahresabschluss der Kreditinstitute – Ermittlung des „Lifetime-Expected-Loss“ für bestimmte zinstragende Vermögensgegenstände und Eventualverbindlichkeiten – Bestimmung des Bonitätsprämienbarwerts dieser Finanzinstrumente.
  • Auswirkungen der aufsichtsrechtlichen Werthaltigkeitsprüfungen auf die Risikovorsorge („PAAR“-Prüfungen).
  • Prozessuale Folgen der Forbearance-Vorgaben: Ab wann sind EWBs bei Forbearance-Engagements zu bilden?
  • Achtung: Elektronischer Datenzugriff seitens der Finanzverwaltung auf prüfungsrelevante, bankinterne EWB-Daten – im Fokus: Vorhandensein von Leistungsstörungen und Sicherheitenbewertung.
  • Vielfältige neue Auswertungsmöglichkeiten (quasi per Knopfdruck) für die Steuerprüfer – hohe Wertkorrektur-Risiken und damit Nachzahlungsrisiken.
  • Aktuelle Erkenntnisse zu Problembereichen in den Betriebsprüfungen 
  • Brisantes Finanzgerichtsurteil zur Bewertungsproblematik von Sicherheiten mit direkten Konsequenzen für die EWB-Praxis! – Inwiefern müssen bestehende EWB-Prozesse angepasst werden?
  • BMF-Schreiben mit Klarstellungen zur Teilwertabschreibung 
  • Zahlreiche Streitpunkte in Prüfungen rund um die Frage ausreichender Leistungsstörungen: mangelnde Kapitaldienstfähigkeit steuerlich für EWB nicht ausreichend
  • EWB-Verbräuche/-Auflösungen als wichtiges Indiz für fehlerhafte EWB-Prozesse 
  • Zahlreiche Prüfungshinweise für Schwächen im EWB-Prozess – Hinweise zur Vermeidung kostspieliger EWB-Korrekturen
15:30 - 17:00 Uhr

Spezielle aufsichtsrechtliche Anforderungen und Sicherstellung der laufenden Transparenz der Risikovorsorge

  • Integration der Ausfall-und Verlustdatenerfassung in Plausibilitätsprüfung der Angemessenheit der Risikovorsorge
  • Backstoppmechanismus - EWB on Top?
  • Neue Anforderungen der MaRisk an die Sicherheitenbewertung und - überprüfung  - Einfluss auf die Bildung der Risikovorsorge
  • Transparenz der Risikovorsorge – einzeln und aggregiert - in laufenden Anzeigen –Was weiß die Aufsicht?
  • Ausfalldefinition, Wohlverhaltensphasen - Einfluss und prozessuale Abhängigkeiten der EWB-Bildung und – auflösung
  • Anforderungen an das interne Reporting- Focus NPL-quote und Ursachenanalyse
  • Wertvolle Praxistipps und Handlungsempfehlungen
09:00 - 11:00 Uhr

Risikovorsorge in der aufsichtsrechtlichen Prüfungspraxis • § 44er-Werthaltigkeitsprüfungen („PAAR“) • EZB-Leitfaden für Banken zu notleidenden Krediten • Aktuelle Erkenntnisse und Prüfungsfeststellungen

  • Mindestanforderungen an die Risikovorsorge aus den MaRisk-Vorgaben (u. a. verschärfte Anforderungen bei der Bestimmung der Kapitaldienstfähigkeit).
  • Problembereich in Kreditprüfungen bzgl. Risikovorsorge-/EWB-Prozesse – u. a. institutseinheitliche Kriterien/Triggerevents, EWB ≤ Blankoanteil und Schnittstellen zur Sicherheitenbewertung bzw. nachvollziehbare Erlösquoten.
  • EZB-Leitfaden für Banken zu notleidenden Krediten: Erwartungen an die Risikovorsorge, organisatorische Anforderungen.
  • Umgang mit Problemkrediten (Sanierungs- und Abwicklungsengagements).
  • Anknüpfungspunkt Sicherheitenbewertung: anlassbezogene Neubewertung bei Wechsel der Engagementstrategie von Going auf Gone-Concern.
  • Prüfung aufsichtlich angemessener Risikovorsorge („PAAR“) seitens der Bankenaufsicht – Erweiterung der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen um eine zusätzliche einzelengagementbezogene Werthaltigkeitskomponente.
  • Deutlich stärkerer Fokus auf Bewertungsparameter bei Kreditsicherheiten, deren Überprüfungsturnus sowie die Beurteilung der zukunftsbezogenen Kapitaldienstfähigkeit – ggf. mit der Konsequenz eines erhöhten (aufsichtlichen) Risikovorsorgebedarfs (kann im Rahmen des ICAAP zu einer zusätzlichen Eigenkapitalunterlegung führen).
11:15 - 13:00 Uhr

Anforderungen an prüfungsfeste EWBs • Datenqualität als zusätzliches Prüfungsrisiko

  • Mindestanforderungen und „steuerschädliche“, weit verbreitete Formulierungen in Kreditakten – Erfahrungen aus der Prüfungspraxis.
  • Wesentliche Prüfungshandlungen/-felder in der Risikovorsorge (u. a. EWB-Begründungen, Sicherheitenansatz).
  • Überprüfung und Überwachung des (erforderlichen) EWB-Bedarfs.
  • Prozessabfolge im Rahmen der aktuellen coronabedingten, risikoorientierten Kreditportfolioprüfung: Frühwarnverfahren – Sanierung/Abwicklung – EWB/Risikovorsorge – Forderungsbewertung Corona –  Portfolioscreening.
  • Portfolioscreening: Welche Kriterien könnten für erhöhtes Risiko sprechen und welchen Einfluss und Auswirkungen haben diese Kriterien?  U. a. Branche, Verschlechterungswahrscheinlichkeit, Moratorien, Rückstände, Überziehungen berücksichtigen/Erkenntnisse aus gegebenem Anlass einbeziehen.
  • Zahlreiche praxiserprobte EWB-Prüf-Checklisten (u. a. zur Steuerschädlichkeit) für Fachbereich und Revision.

Konditionen und Organisatorisches

Der Zugang zum Seminar erfolgt über Ihren persönlichen Nutzerbereich in meinFCH. Informationen zum Zugang und eine Anleitung erhalten Sie spätestens eine Woche vor dem Seminar. Ihre Teilnahmebestätigung und die Seminardokumentation als PDF finden Sie ebenfalls unter meinFCH.

Bei der Anmeldung gewähren wir ab dem zweiten Teilnehmer aus dem demselben Haus bei zeitgleicher Anmeldung einen Rabatt von 20%.

Sie erhalten nach Eingang der Anmeldung Ihre Anmeldebestätigung/Rechnung. Bitte überweisen Sie den Rechnungsbetrag innerhalb von 30 Tagen nach Zugang der Rechnung.

Eine Stornierung Ihrer Anmeldung ist nicht möglich. Eine kostenfreie Vertretung durch Ersatzteilnehmer beim gebuchten Termin dagegen schon. Der Name des Ersatzteilnehmers muss dem Veranstalter jedoch spätestens vor Seminarbeginn mitgeteilt werden. Wir weisen darauf hin, dass „Teilnahmen“ von anderen als den gebuchten Teilnehmern nicht gestattet sind und Schadensersatzansprüche des Veranstalters auslösen.

Bei Absage durch den Veranstalter wird das volle Seminarentgelt erstattet. Darüber hinaus bestehen keine Ansprüche. Änderungen des Programms aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor.

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13.10.2022 - 10:00 bis 17:00 Uhr

14.10.2022 - 09:00 bis 13:00 Uhr

Ihre Dozenten

Dirk Plum
Regierungsdirektor Bundesbetriebsprüfung
Bundeszentralamt für Steuern (BZST)


Thomas Brockmann
Betriebsprüfer Bankenprüfung
Bundeszentralamt für Steuern (BZST)


Frank Günther
Senior Consultant Kreditregulatorik
FCH Consult GmbH


Karsten Schuiling
Bankgeschäftliche Prüfungen
Deutsche Bundesbank


Andreas Gertz
Fachrevisor Kreditrevision
Sparkasse Essen


Ihr Ansprechpartner

Jürgen Blatz
Tel: +49 6221 9989 8 – 0
E-Mail: info@FCH-Gruppe.de

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