Mit den aktuell laufenden bzw. bereits abgeschlossenen Werthaltigkeitsprüfungen ("PAAR“-Prüfungen") seitens der Aufsicht erfolgt eine Erweiterung des bisher prozessorientierten Prüfungsansatzes der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen, um eine einzelengagementbezogene zusätzliche Werthaltigkeitskomponente. Dabei kann ein aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf über die handelsrechtliche zu bildende hinausgehen und ist im Rahmen des ICAAP entsprechend mit Risikodeckungspotenzial zu unterlegen. Grundlage der PAAR-Prüfung ist eine umfassende Portfolioanalyse mit einer Beurteilung der nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit und bei ausfallgefährdeten Engagements mit einer Beurteilung der nachhaltig erzielbaren Sicherheitenerlöse. Ein Vertreter der Bankenaufsicht gibt auf Basis von aktuellen Prüfungen wertvolle Tipps für die Prüfungsvorbereitung.
09:00 - 13:00 Uhr
Werthaltigkeitsprüfung: Prüfung aufsichtlich angemessener Risikovorsorge (PAAR) seitens der Bankenaufsicht
- Im Fokus der Prüfungshandlungen: Aspekt der Werthaltigkeit von Kreditforderungen
- Anwendungsbereich: alle Kreditinstitute (LSIs), die nicht der direkten Aufsicht der EZB unterliegen - nationale Besonderheiten
- Zentrale aufsichtliche Anforderungen: EBA/GL/2018/06 (Management von Kreditnehmern mit finanziellen Schwierigkeiten) und EBA/GL/2020/06 (Maßnahmen und Vorkehrungen zur Vermeidung, dass Kreditnehmer in den Status forborne oder non-performing migrieren)
- Erweiterung des bisher prozessorientierten Prüfungsansatzes der MaRisk-Kreditgeschäftsprüfungen, um eine einzelengagementbezogene zusätzliche Werthaltigkeitskomponente - umfassende Portfolioanalyse
- Beurteilung bei der Ermittlung der Werthaltigkeit:
- Bewertung und Überprüfung von Kreditsicherheiten: nachhaltig erzielbare Sicherheitenerlöse bei ausfallgefährdeten Engagements, Plausibilisierung von Verwertungsdaten
- Annahmen zur Einschätzung der Rückzahlungsfähigkeit des Kreditnehmers: Beurteilung der nachhaltigen Kapitaldienstfähigkeit; Fortschreibung der Kapitaldienstanalyse (Szenarioanalysen), Refinanzierungswahrscheinlichkeit - Prozessuale Schwerpunkte zu MaRisk-Themenblöcke: u.a. Kreditgewährungsprozesse, Risikofrüherkennungsverfahren
Zur wichtigen Abgrenzung der aufsichtlichen Beurteilung angemessener Risikovorsorge vs. handelsrechtlicher Beurteilung
- Aufsichtlich begründeter Risikovorsorgebedarf kann über die handelsrechtlich zu bildende Risikovorsorge hinausgehen - im Rahmen des ICAAP ist zusätzliche aufsichtliche Risikovorsorge mit Risikodeckungspotenzial(!) zu unterlegen
Prüfungserkenntnisse auf Basis aktuell laufender und teilweise bereits abgeschlossener "PAAR-Prüfungen"
- Häufig auftretende Fragestellungen und Problembereiche:
- Prüfung KDF: u.a. Pflege, Aktualität, Angemessenheit von Pauschalen (v.a. im Privatkundengeschäft), häufig stark vergangenheitsbezogene Aussagen
- Prüfung Kreditsicherheiten: u.a. unangemessener Turnus, Mängel bei anlassbezogener Sicherheitenüberprüfung, Parameterwahl in Gutachten - Wertvolle Hinweise und praxisbezogene Handlungsempfehlungen für eine sach- und zielgerichtete Prüfungsvorbereitung
Die Teilnehmer haben die Möglichkeit, online mit dem Referenten und den anderen Teilnehmern einen verbandsübergreifenden Erfahrungsaustausch vorzunehmen.
Der Zugang zum Seminar erfolgt über Ihren persönlichen Nutzerbereich in MeinFCH. Informationen zum Zugang und eine Anleitung erhalten Sie spätestens eine Woche vor dem Seminar. Ihre Teilnahmebestätigung und die Seminardokumentation als PDF finden Sie ebenfalls unter MeinFCH.
Bei der Anmeldung gewähren wir ab dem zweiten Teilnehmer aus dem demselben Haus bei zeitgleicher Anmeldung einen Rabatt von 20%.
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